חלוקת ירושה וענייני עיזבון: כל מה שצריך לדעת

גם יחסי המשפחה החמים ביותר, מתקשים לפעמים לצלוח את המשוכה של חלוקת ירושה או עיזבון משותף ולא מעט מחלוקות וסכסוכים מתגלעים בסיטואציות האלה ואף מגיעים לבתי המשפט.

מהו עיזבון?
עיזבון הוא מושג משפטי, המתאר את כלל הנכסים, הכספים והזכויות שאדם מעביר בירושה לאחר מותו. היקף העיזבון מחושב לפי שווי הזכויות של המנוח, בקיזוז חובותיו במועד פטירתו.
העיזבון כולל את כל נכסי המנוח, מלבד זכויות במקרקעין או בכספים וניירות ערך, בעלות על מניות של חברה או עסק וכספי ביטוח וקופות גמל, הנקראים בחוק הירושה “נכסים מלבר עיזבון”.
חלוקת ירושה או עיזבון, מתבצעת בהתאם לצו ירושה או צו קיום צוואה. בעוד שצו ירושה קובע חלוקה שווה בין היורשים, במסגרת צוואה, ניתן לקבוע חלוקה אחרת.

עורך דין לניהול עיזבון
ניהול העיזבון נעשה על ידי היורשים עצמם ותוך הסכמה, אך אם יש מחלוקת ביניהם, בית המשפט יחליט למנות מנהל חיצוני לעיזבון. מנהל העיזבון הינו עורך דין לענייני עיזבון שתפקידו לשמור על הנכסים ולנהל אותם, עד להגעה להסכמות שיביאו לחלוקת ירושה. אם מוגשת תביעה נגד העיזבון על ידי נושים, התביעה תתנהל ע”י מנהל העיזבון.

זכויות וחובות בעיזבון
עיזבון שמותיר אדם שנפטר, עלול להכיל מלבד רכוש וזכויות, גם חובות כספיים שלא נפרעו. חובות העיזבון יכולים להיות של המוריש, או של אחד או יותר מיורשיו.
חוק הירושה מנחה את מנהל העיזבון לסלק את חובות העיזבון, לפני חלוקת ירושה. החובות ישולמו מכספי העיזבון או במימוש נכס נדל”ן וכדומה. בין החובות שיש לסלק, הראשונים הם הוצאות קבורת המוריש ולאחריהם תשלומי צו הירושה או צו קיום הצוואה והוצאות ניהול העיזבון.
בהמשך, ישולמו החובות שהותיר המוריש ולא התבטלו עם מותו, כמו חובות לבת הזוג על פי כתובה, הסכם ממון או הסכם גירושין. בשלב הסופי, ישולמו החובות לנושים.

הסתלקות יורש מעיזבון
יורש יכול גם להסתלק מעיזבון, מסיבות שונות (לרוב בשל תנאים דרקוניים שמציב המוריש במסגרת צוואה), בטרם חולק העיזבון בין היורשים.
במקרה כזה, המסתלק אינו זכאי לחלקו בירושה ונחשב כמי שמעולם לא היו לו זכויות באותו עיזבון. החלק עליו ויתר היורש יחולק לאחרים, אלא אם העביר את זכויותיו בעיזבון ספציפית לאדם מסוים.

הסכם חלוקת עיזבון בין יורשים
במצב שבו חלוקתו של עיזבון אינה מתאימה ליורשים, הם רשאים על פי החוק, לערוך ביניהם “הסכם בין יורשים” ולחלק את העיזבון בצורה אחרת מהאמור בחוק הירושה, או בצוואה שהותיר המנוח.
להסכם חלוקת עיזבון בין יורשים יש היבט של חיסכון במיסוי מקרקעין והיטל השבחה על נכסי נדל”ן. ניתן לחתום עליו לאחר מתן צו הירושה או צו קיום הצוואה ולהגיש ללשכת רישום המקרקעין, ביחד עם הצו.

הסכם חלוקת עיזבון בין יורשים ומיסוי
את הסכם חלוקת העיזבון יש לערוך כך, שיביא להקלות ופטורים ממיסוי. תכנון מס מוקדם בסיוע עורך דין לענייני ירושות וצוואות, יכלול למשל חלוקת נכסים, שתחסוך ליורשים תשלומים של מיסים כמו מס שבח, מס רכישה או היטל השבחה.
יש לבצע את ההסכם בטרם חלוקת העיזבון בין היורשים, לאחר מכן לא ניתן יהיה לעשות חלוקה אחרת בהסכמה.
להסכם בין היורשים יש תוקף גם ללא אישור בית המשפט, אלא אם אחד הצדדים בהסכם חסר כשירות משפטית, או כשיש חשש לטענות בעתיד.

הכתבה בשיתוף קמרי ושות’ משרד עורכי דין
כתובת האתר: https://guykamri-law.co.il
רח’ מנחם בגין 150, מגדל WE, תל אביב
* אין באמור לעיל להוות ייעוץ משפטי.